1.關(guān)于專職從業(yè)人員。實施辦法第四條(一)所稱“專職從業(yè)人員”，是指同時符合以下條件的會計人員：已取得會計從業(yè)資格證書;按照《》( 魯財會[2005]40號)的規(guī)定，接受會計從業(yè)資格管理部門組織的會計繼續(xù)教育;會計從業(yè)資格管理關(guān)系和勞動社會保險關(guān)系(如無勞動社會保險關(guān)系，須提供相關(guān)證明)均在申請取得代理記賬資質(zhì)的機構(gòu)。

　　如果從業(yè)人員的會計從業(yè)資格管理關(guān)系尚未在申請取得代理記賬資質(zhì)的機構(gòu)，須同時提供以下材料，方可認定為專職從業(yè)人員：按《上海市會計從業(yè)資格管理實施辦法》( 魯財會[2005]40號)的規(guī)定辦理注冊、變更、調(diào)轉(zhuǎn)登記的書面承諾;離崗離職離校等相關(guān)證明(如社會保險費征收機關(guān)出具的社會保險費繳納證明、稅務(wù)機關(guān)出具的個人所得稅完稅證明、學(xué)校發(fā)放的畢業(yè)證等)。

　　2.關(guān)于固定辦公場所。實施辦法第四條(三)所稱“固定的辦公場所”，是指代理記賬機構(gòu)在取得代理記賬許可證后一年以上(含一年)能合法使用(指具有產(chǎn)權(quán)或使用權(quán))、且使用性質(zhì)為“非居住”的場所。

　　實施辦法第五條(五)所稱的“使用權(quán)證明”，應(yīng)同時符合以下條件：辦公場所的使用性質(zhì)為“非居住”;有效的租賃合同或協(xié)議(須提供出租人對該辦公場所的產(chǎn)權(quán)憑證;在出租人轉(zhuǎn)租的情況下，還需提供原租賃合同以及允許轉(zhuǎn)租的書面證明);租賃合同或協(xié)議的租賃方為代理記賬機構(gòu)。

　　3.關(guān)于業(yè)務(wù)規(guī)范。實施辦法第四條(四)所稱“健全的代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范”，至少應(yīng)包括從業(yè)人員執(zhí)業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)操作流程、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范、業(yè)務(wù)檔案管理等。其中，從業(yè)人員執(zhí)業(yè)道德規(guī)范，至少應(yīng)包括《上海市代理記賬從業(yè)人員職業(yè)規(guī)范》(魯財會[2002]126號)中規(guī)定的職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容;業(yè)務(wù)操作流程，至少應(yīng)包括與委托人簽訂合同流程、代理記賬流程、歸檔流程、移送資料流程、信息反饋流程等項內(nèi)容;業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范，至少應(yīng)包括對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)操作各環(huán)節(jié)的控制點、質(zhì)量監(jiān)控等項內(nèi)容;業(yè)務(wù)檔案管理制度，至少應(yīng)包括檔案立卷、歸檔、保管(含保管期限和相應(yīng)責(zé)任等)、移交、查閱等項內(nèi)容。

　　4.關(guān)于財務(wù)會計管理制度。實施辦法第四條(四)所稱“財務(wù)會計管理制度”，應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度、內(nèi)部控制規(guī)范等規(guī)定。財務(wù)會計管理制度至少應(yīng)包括制定依據(jù)、資產(chǎn)管理、成本費用控制、收益分配、財務(wù)監(jiān)督、執(zhí)行的會計制度、會計科目名稱和編號、會計科目使用說明、會計報表格式、會計報表編制說明、會計報表附注等項內(nèi)容。代理記賬機構(gòu)一般應(yīng)執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》。

　　申請取得代理記賬資質(zhì)的機構(gòu)實行電算化的，財務(wù)會計管理制度還應(yīng)包括會計電算化崗位責(zé)任制、電算化操作管理制度、計算機軟硬件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會計檔案管理制度等;代理記賬機構(gòu)使用的會計軟件，應(yīng)依照《關(guān)于本市企業(yè)、單位實行會計電算化有關(guān)問題的通知》(魯財會[2002]41號)的規(guī)定向主管財政局備案。

　　5.關(guān)于書面承諾。實施辦法第五條(四)所稱“書面承諾”，至少應(yīng)包括所附附件1或附件2中所列示的內(nèi)容。